상속세 신고에는 정해진 기한이 있습니다. 3월 10일에 상속이 시작됐다면 9월 30일이 마지막 날이 되는 식입니다. 기한 자체는 단순한데, 실제로는 상속 재산을 파악하고 공제를 계산하는 데 시간이 걸리기 때문에 상황별로 준비 순서를 알아 두는 편이 낫습니다.
2026년 9월 기준, 상속세 신고 기한은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월이며, 피상속인이나 상속인 전원이 외국에 주소를 두면 9개월입니다.
기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 신고하지 않으면 20% 무신고가산세가 붙습니다.
배우자와 자녀가 함께 상속받는다면
가장 흔한 경우입니다. 이때는 공제 폭이 넓습니다. 기초공제 2억원과 인적공제를 항목별로 받는 대신 일괄공제 5억원을 선택할 수 있고, 배우자가 실제로 상속받은 금액은 배우자상속공제로 따로 빠집니다. 배우자가 받은 금액이 5억원에 못 미치거나 아예 받지 않아도 최소 5억원은 공제됩니다.
공제 규정을 그대로 적용하면 일괄공제 5억원에 배우자공제 최소 5억원을 더해 10억원까지는 산출세액이 나오지 않는 구조입니다. 재산이 그 안이라면 낼 세금은 없습니다. 다만 배우자상속공제는 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 재산 분할을 마치고 세무서에 신고해야 실제 받은 금액 기준으로 인정되므로, 협의 분할을 미루면 공제가 최소 금액에 머물 수 있습니다.
순서는 재산 파악이 먼저입니다. 정부24의 안심상속 원스톱서비스에 신청하면 금융거래, 부동산, 자동차, 세금, 연금까지 한 번에 조회됩니다. 신청 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 1년이고 1순위 상속인인 자녀와 배우자가 온라인으로 신청할 수 있습니다.
자녀만 상속받는다면
배우자가 먼저 돌아가셨거나 없는 경우입니다. 배우자상속공제가 빠지므로 기준선이 낮아집니다. 일괄공제 5억원만 적용된다고 보면 되고, 재산이 5억원을 넘는 부분부터 과세표준이 잡힙니다.
이 상황에서 자주 놓치는 것이 신고 여부 판단입니다. 재산이 5억원 안쪽이라 세금이 없어 보이면 신고를 건너뛰기 쉬운데, 상속 재산에 부동산이 있다면 신고해 두는 편이 낫습니다. 신고 때 평가한 금액이 나중에 그 부동산을 팔 때 취득가액의 근거가 되기 때문입니다. 세액이 없어도 신고 절차는 같습니다.
| 상속인 구성 | 기본 적용 공제 | 산출세액 0원 기준선 |
|---|---|---|
| 배우자 + 자녀 | 일괄 5억 + 배우자 최소 5억 | 10억원 |
| 자녀만 | 일괄공제 5억 | 5억원 |
| 상속인 전원 국외 거주 | 공제 동일, 기한 9개월 | 구성에 따름 |
기한 안에 신고하면 산출세액의 3%가 신고세액공제로 빠집니다. 세금이 나오는 규모라면 기한을 지키는 것만으로 수십만원 단위가 달라집니다.
세금이 커서 한 번에 내기 어렵다면
두 가지 길이 있습니다. 납부세액이 1천만원을 넘으면 신고납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 내는 분납이 가능합니다. 2천만원 이하는 1천만원을 넘는 금액을, 2천만원을 넘으면 세액의 절반 이하를 뒤로 미룰 수 있고, 신고서의 분납란에 적으면 별도 신청서 없이 처리됩니다.
세액이 2천만원을 넘으면 연부연납을 허가받아 최대 10년에 걸쳐 나눠 낼 수도 있습니다. 담보를 제공하고 기한 안에 허가신청서를 내야 하며, 이 경우 분납은 함께 쓸 수 없습니다. 이자 성격의 가산금이 붙으므로 부동산을 급하게 처분하지 않아도 되는 대신 비용이 드는 선택입니다.
흐름을 정리하면 사망 후 안심상속 조회로 재산 확인, 평가와 공제 계산, 6개월 안 홈택스 신고, 필요 시 분납이나 연부연납 순서입니다. 홈택스에서는 신고·납부 메뉴의 세금신고에서 상속세를 고르면 되고, 관할은 피상속인의 주소지 세무서입니다.
기한을 넘기면 어떻게 되나
무신고 가산세는 산출세액의 20%이고, 신고는 했지만 적게 신고한 부분에는 10%가 붙습니다. 고의로 숨긴 경우는 40%까지 올라갑니다. 여기에 늦게 낸 기간만큼 하루 단위로 계산되는 납부지연가산세가 더해집니다.
신고 자체가 늦어지는 가장 큰 원인은 재산 파악 지연입니다. 계좌를 몰랐거나 부동산 평가가 늦어져 6개월을 넘기는 경우가 많으므로, 사망 직후 안심상속 조회부터 넣어 두는 것이 실질적인 대비책입니다. 재산 규모가 크거나 부동산이 여러 건이면 세무사에게 평가를 맡기는 편이 안전합니다.
기한이 토요일이나 공휴일이면 다음 평일까지 신고할 수 있습니다. 그러나 이 하루 이틀에 기대기보다 6개월 되는 달의 중순을 자체 마감으로 잡아야 서류 보완 시간이 남습니다.
정부가 발표했던 유산취득세 전환이나 공제 확대는 2026년 9월 현재 국회를 통과하지 않아 적용되지 않습니다. 세부 기준은 국세청 상속세 안내를 기준으로 확인하면 됩니다.
자주 묻는 질문
- Q. 상속인끼리 분할 협의가 안 끝났는데 기한이 다가옵니다. — 협의와 별개로 신고는 기한 안에 해야 합니다. 분할이 나중에 확정되면 그에 맞춰 수정하거나 경정청구할 수 있습니다.
- Q. 돌아가시기 전에 받은 증여도 상속 재산에 들어가나요? — 상속개시 전 10년 안에 상속인이 받은 증여는 합산 대상입니다. 이미 낸 증여세는 공제되므로 증여 내역을 함께 정리해야 합니다.
지금 할 일은 달력에 상속개시일이 속한 달의 말일에서 6개월 뒤 날짜를 적고, 정부24 안심상속 원스톱서비스에 조회를 신청하는 것입니다. 생전 증여가 있었다면 증여세 면제 한도와 신고 기한 정리에서 합산 기준을 먼저 확인해 두세요.