자녀 증여 신고는 증여받은 자녀가 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 홈택스나 관할세무서로 합니다. 다만 현금·주식·부동산은 증여일을 잡는 기준이 달라서 기한의 출발점부터 따져야 합니다.
2026년 11월 기준, 부모에게 받을 때 공제는 성년 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원이고 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%가 적용됩니다. 정부가 제출한 상속세 및 증여세법 개정안은 국회 심사 중인 미확정 사항이니 신고 직전에 다시 확인하세요.
부모와 자녀, 신고는 누가 어디에 하나
증여세는 재산을 받은 쪽의 세금입니다. 그래서 신고서는 원칙적으로 제출일 현재 자녀(수증자) 주소지를 관할하는 세무서에 냅니다. 부모 주소지가 아닙니다.
전자신고는 홈택스에서 신고/납부 → 세금신고 → 증여세 순서로 들어갑니다. 기본 서식은 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서인 시행규칙 별지 제10호서식이고, 같은 서식 부표인 증여재산 및 평가명세서와 채무사실 등 입증서류가 따라붙습니다. 세부 항목은 국세청 증여세 신고 안내에서 볼 수 있습니다.
미성년 자녀의 홈택스 신고를 부모가 어떤 인증·대리 절차로 진행하는지는 공식 안내에서 확인하지 못했습니다. 홈택스나 국세상담센터에 먼저 문의하세요. 현금 증여에 가족관계증명서나 이체내역을 첨부해야 하는지도 같은 곳에서 확인하는 것이 안전합니다.
현금·주식·부동산, 증여일과 평가 기준 비교
기한은 증여일에서 출발하는데, 그 증여일을 보는 기준이 재산마다 다릅니다. 신고할 금액을 정하는 방식도 갈립니다.
| 재산 | 증여일 | 평가·주의 |
|---|---|---|
| 현금 | 자녀 계좌에 입금한 날 | 돌려줘도 당초 증여·반환 모두 과세 |
| 부동산 | 증여등기접수일 | 증여일 전 6개월~후 3개월 매매·감정 등 가액 포함 |
| 주식 | 인도 사실이 객관적으로 확인되는 날 | 상장주식은 증여일 전후 각 2개월 최종시세 평균 |
가장 어긋나기 쉬운 쪽은 상장주식입니다. 증여일 당일 종가로 적으면 틀릴 수 있어요. 평균은 증여일 후 2개월이 지나야 확정되므로 신고 일정을 여유 있게 잡아야 합니다.
부동산은 등기를 접수한 날이 출발점입니다. 세부 평가 순서는 국세청 안내로 확인하고, 취득세와 등기 절차는 위택스나 관할 지자체에 문의하세요.
기한 계산은 달 단위로 움직입니다. 월초에 입금하든 월말에 입금하든 출발점은 같은 달 말일이에요. 거기서 3개월이 되는 날이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 그다음 날까지 신고·납부하면 됩니다.
입금이 다음 달 초로 넘어가면 출발점도 그 달 말일로 밀립니다. 월말과 월초 입금은 기한 달력이 달라지니 이체 전에 날짜를 정해 두세요.
미성년 자녀와 성년 자녀, 세금 차이 비교
같은 금액을 줘도 받는 자녀가 미성년인지에 따라 세금이 달라집니다. 국세상담센터는 미성년자를 만 19세 미만으로 설명합니다. 아래 표는 부모가 3,000만원을 주고 10년 안에 다른 증여가 없다고 가정한 계산이며, 과세표준 1억원 이하 구간이라 세율은 10%입니다.
| 구분 | 미성년 자녀 | 성년 자녀 |
|---|---|---|
| 증여재산공제 | 2천만원 | 5천만원 |
| 과세표준 | 1,000만원 | 없음 |
| 산출세액 | 100만원 | 없음 |
| 기한 내 납부세액 | 97만원 | 없음 |
미성년 자녀의 납부세액은 산출세액에서 신고세액공제 3만원을 뺀 값입니다. 성년 자녀는 공제 범위 안이라 산출세액이 생기지 않습니다.
아버지와 어머니가 따로 주면 공제도 따로 받는다고 생각하기 쉽지만 그렇지 않습니다. 증여자가 직계존속이면 그 배우자도 동일인으로 보기 때문입니다. 같은 해에 미성년 자녀에게 1,500만원씩 준다면 합계 3,000만원으로 합산하고, 공제는 2천만원만 적용됩니다.
합산 대상은 10년 이내 동일인에게 받은 재산의 합계가 1천만원 이상인 경우입니다. 홈택스 증여세 결정정보 조회로 과거 증여를 볼 수 있지만, 조회되지 않는 무신고 증여도 합산 신고해야 해요. 입금 전에 가족에게 물어 공제 잔액부터 확인하는 순서가 안전합니다. 현금은 잘못 보낸 뒤 돌려받아도 과세가 사라지지 않기 때문입니다.
기한 내 신고와 기한 후 신고, 비용 비교
성년 자녀가 1억원을 받았고 10년 안에 다른 증여가 없다고 가정해 봅니다. 기한 안에 신고하면 과세표준 5,000만원에 세율 10%를 곱한 산출세액이 500만원이고, 신고세액공제 15만원을 빼면 485만원을 냅니다.
신고를 놓치고 기한 경과 30일째에 기한 후 신고와 납부를 했다면 어떨까요. 일반 무신고 가산세 20%인 100만원은 1개월 이내 신고로 50% 감면되어 50만원이 되고, 납부지연가산세 33,000원이 더해집니다. 합계는 5,533,000원으로 기한 내 신고보다 683,000원 많습니다.
납부지연 이자율 22/100,000은 국세청 표에 2021년 기준으로 표기된 값입니다. 실제 신고 때는 최신 이율을 홈택스나 국세상담센터에서 확인하세요.
감면은 1개월 초과 3개월 이내면 30%, 3개월 초과 6개월 이내면 20%로 줄어듭니다. 세액 결정을 미리 알고 제출한 경우는 제외돼요. 기한을 이미 넘겼다면 1개월 구간 안에 기한 후 신고를 마치는 쪽이 유리합니다. 감면율이 가장 크고 납부지연가산세도 날짜만큼 늘어나기 때문입니다.
세금을 부모가 대신 내주면 끝나는 것이 아닙니다. 연대납부의무 지정 통지를 받지 않은 부모가 반복해서 대납하면 대납할 때마다 재차증여로 합산과세됩니다.
자주 묻는 질문
Q. 현금을 돌려주면 증여를 취소할 수 있나요?
금전은 반환 시기와 관계없이 당초 증여와 반환 모두 증여세 과세 대상입니다. 신고기한 안에 돌려줘도 없던 일로 처리되지 않습니다.
Q. 세금을 한꺼번에 내기 어려우면 어떻게 하나요?
납부할 세액이 1천만원을 초과하면 신고납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나눠 낼 수 있습니다. 나누는 금액 기준은 국세청 안내에서 확인하세요.
Q. 결혼이나 출산을 앞둔 자녀는 공제가 더 있나요?
혼인·출산 증여재산공제가 따로 있고, 혼인과 출산 사유를 합쳐 1억원까지입니다. 혼인 때 1억원을 공제받았다면 출산 때 추가 공제는 없습니다.
입금이나 등기 전이라면 자녀가 10년 안에 받은 증여 내역부터 가족에게 확인하고, 증여일이 속한 달의 말일 기준으로 기한을 달력에 적어 두세요. 배우자·친족까지 관계별 공제를 넓게 보려면 증여세 면제 한도, 관계별 공제액과 신고 기한 총정리를 이어서 보시면 됩니다.